武林中文网 www.50zw.so，最快更新会计基础财经法规与会计职业道德学习指南及习题集最新章节！
一、掌握会计凭证的概念、意义和种类二、掌握原始凭证三、掌握记账凭证四、掌握会计凭证的传递和保管一、会计凭证的概念、意义和种类（一）会计凭证的概念（二）会计凭证的意义（三）会计凭证的种类二、原始凭证（一）原始凭证的概念（二）原始凭证的种类（三）原始凭证的基本内容（四）原始凭证的填制要求（五）原始凭证的审核内容三、记账凭证（一）记账凭证的概念（二）记账凭证的种类（三）记账凭证的基本内容（四）记账凭证的编制要求（五）记账凭证的审核内容四、会计凭证的传递和保管（一）会计凭证的传递（二）会计凭证的保管会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。
（二）会计凭证的意义合法地取得、正确地填制和审核会计凭证，是会计核算的基本方法之一，也是会计核算工作的起点，在会计核算中具有以下重要意义：
1．记录经济业务，提供记账依据。
2．明确经济责任，强化内部控制。
3．监督经济活动，控制经济运行。
（三）会计凭证的种类会计凭证按照编制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。
一、原始凭证（一）原始凭证的概念原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
（二）原始凭证的种类1.按照来源不同分类（1）外来原始凭证。外来原始凭证指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。
（2）自制原始凭证。自制原始凭证指由本单位内部经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。
2．按照填制手续及内容不同分类（1）一次凭证。一次凭证指一次填制完成、只记录一笔经济业务的原始凭证。一次凭证是一次有效的凭证。
（2）累计凭证。累计凭证指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证。其特点是在一张凭证内可以连续登记相同性质的经济业务，随时结出累计数及结余数，并按照费用限额进行费用控制，期末按实际发生额记账。累计凭证是多次有效的原始凭证。
（3）汇总凭证。汇总凭证指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。
3．按照格式不同分类（1）通用凭证。通用凭证指由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。
（2）专用凭证。专用凭证指由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。
（三）原始凭证的基本内容1．原始凭证名称2．填制原始凭证的日期3．接受原始凭证的单位名称。
4．经济业务内容（含数量、单价、金额等）
5．填制单位签章6．有关人员签章7．凭证附件（四）原始凭证的填制要求1．记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，符合实际情况。
2．内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。
3．手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。
4．书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字。在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白。金额数字一律填写到角、分，无角、分的，写“00”或符号“一”；有角无分的，分位写“O”，不得用符号“一”。大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写。大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白。大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字；有分的，不写“整”或“正”字。如小写金额为￥1，008. 00，大写金额应写成“壹仟零捌元整”。
5．编号要连续。如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。
6．不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
7．填制要及时。各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员进行审核。
（五）原始凭证的审核内容原始凭证的审核内容主要包括：原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性和及时性。
经审核的原始凭证应根据不同情况处理：
1．对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证入账。
2．对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续。
3．对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。
三、记账凭证（一）记账凭证的概念记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。
（二）记账凭证的种类1．按内容分类（1）收款凭证。收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。
（2）付款凭证。付款凭证是指用于记录现金和银行存款付款（3）转账凭证。转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。
2．按照填列方式分类（1）复式凭证。复式凭证是指将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。
（2）单式凭证。单式凭证是指每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。填列借方科目的称为借项凭证，填列贷方科目的称为贷项凭证。
（三）记账凭证的基本内容1．记账凭证的名称2．填制记账凭证的日期3．记账凭证的编号4．经济业务事项的内容摘要5．经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向6．经济业务事项的金额7．记账标记8．所附原始凭证张数9．会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章（四）记账凭证的编制要求1．基本要求（1）记账凭证各项内容必须完整。
（2）记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
（3）记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证。
（4）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制；但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
（5）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
（6）填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
（7）记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
2．收款凭证的编制要求收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“现金”或“银行存款”；日期填写的是编制本凭证的日期；右上角填写编制收款凭证的顺序号；“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明；“贷方科目”填写与收入现金或银行存款相对应的会计科目；“记账”是指该凭证已登记账簿的标记，防止经济业务事项重记或漏记；“金额”是指该项经济业务事项的发生额；该凭证右边“附件张”
是指本记账凭证所附原始凭证的张数；最下边分别由有关人员签章，以明确经济责任。
3．付款凭证的编制要求付款凭证的编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角由“借方科目”换为“贷方科目”，凭证中间的“贷方科目”换为“借方科目”。对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，一般只编制付款凭证，不编收款凭证。
4．转账凭证的编制要求转账凭证将经济业务事项中所涉及全部会计科目按照先借后贷的顺序记入“会计科目”栏中的“一级科目”和“二级及明细科目”，并按应借、应贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏。
其他项目的填列与收、付款凭证相同。
（五）记账凭证的审核内容记账凭证的审核内容主要包括：内容是否真实；项目是否齐全；科目是否正确；金额是否正确；书写是否正确。
出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”
或“付讫”的戳记，以避免重收重付。
四、会计凭证的传递和保管（一）会计凭证的传递会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部有关部门和人员之间的传送程序。
会计凭证的传递要能够满足内部控制制度的要求，使传递程序合理有效，同时尽量节约传递时间，减少传递的工作量。
单位应根据具体情况制定每一种凭证的传递程序和方法。
（二）会计凭证的保管会计凭证的保管是指会计凭证记账后的整理、装订、归档和存查工作。
会计凭证的保管主要有下列要求：
1．会计凭证应定期装订成册，防止散失。从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。
2．会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员、装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员应在封面上签章。
3．会计凭证应加贴封条，防止抽换凭证。原始凭证不得外借，其他单位如有特殊原因确实需要使用时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名、盖章。
4．原始凭证较多时可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。
5．严格遵守会计凭证的保管期限要求，期满前不得任意销毁。
1．向银行提取现金500元备用，根据该项业务的有关原始凭证，如果只填一张记账凭证应填制（ ）。
A．收款凭证 B．付款凭证 C．转账凭证 D．往来凭证2．下列各项中不属于原始凭证的是（ ）。
A．收料单 B．领料单 C．发货票 D．采购计划3．下列各项中属于累计凭证的是（ ）。
A．领料单 B．收料单 C．入库单 D．限额领料单4．企业仓库保管员在验收材料时填制的收料单属于（ ）。
A．外来原始凭证 B．自制原始凭证C．记账凭证 D．收款凭证5．企业仓库使用的限额领料单，能在一定时期内连续记录若干相同的领料业务，该种原始凭证按其填制的方法可称为（ ）。
A．外来原始凭证 B．汇总原始凭证C．一次凭证 D．累计凭证6．企业外购材料一批，运达企业，经验收合格入库，款项尚未支付，按其实际采购成本入账。根据此项业务的有关原始凭证应填制的记账凭证是（ ）。
A．收款凭证 B．付款凭证 C．转账凭证 D．单式凭证7．下列各项中属于自制原始凭证的是（ ）。
A．工资单 B．供货单位发票 C．飞机票 D．车船票8．下列各项中属于外来原始凭证的是（ ）。
A．领料单 B．收料单C．从供货方取得的增值税专用发票 D．工资结算汇总表9．企业发料凭证汇总表属于（ ）。
A.一次凭证 B．转账凭证 C．累计凭证 D．汇总凭证10.下列各项中不属于原始凭证审核的是（ ）。
A．所记录的经济业务是否符合有关规定B．经济业务的内容是否完整C．会计科目使用是否正确D．经济业务的实物数量和金额11．下列各项中不属于记账凭证审核内容的是（ ）。
A．应借、应贷的会计科目是否正确B．是否附有原始凭证C．科目对应关系是否清晰D．是否填写接受凭证单位名称12.为保证会计账簿记录正确性，会计人员编制记账凭证时的依据必须是（ ）。
A．从企业外部取得的原始凭证B．审核齐全的原始凭证C．审核无误的原始凭证D．盖有填制单位财务公章的原始凭证13.在会计实务中，原始凭证按照填制手续及内容不同，可以A．通用凭证和专用凭证B．收款凭证、付款凭证和转账凭证C．外来原始凭证和自制原始凭证D．一次凭证、累计凭证和汇总凭证14.下列原始凭证中，不属于汇总凭证的是（ ）。
A．发出材料汇总表 B．差旅费报销单C．工资结算汇总表 D．限额领料单15．对于将现金送存银行的业务，会计人员应填制的记账凭证是（ ）。
A．银行收款凭证 B．现金付款凭证C．银行收款凭证和现金付款凭证 D．转账凭证16.（ ）是指由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。
A．通用凭证 B．专用凭证 C．汇总凭证 D．累计凭证17．原始凭证金额有错误的，应当由出具单位（ ）。
A．重开 B．更正 C．修改 D．更正或修改18.下列记账凭证中可以不附原始凭证的是（ ）。
A．所有收款凭证 B．所有付款凭证C．所有转账凭证 D．用于改错的记账凭证19.对于经济业务较简单、规模较小、收付款业务较少的单位，还可采用（ ）来记录所有经济业务。
A．收款凭证B．通用记账凭证C．转账凭证D.付款凭证20.经审核的原始凭证应根据不同情况处理。下列各项中，不正确的做法是（ ）。
A．对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证入账B．对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始正错误或重开后，再办理正式会计手续C．对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员无权拒绝接受D．对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告21.在会计实务中，记账凭证按其所反映的经济内容不同，可以分为（ ）。
A．单式凭证和复式凭证 B．通用凭证和专用凭证C．收款凭证、付款凭证和转账凭证22.（ ）是指将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。
A．单式记账凭证 B．复式记账凭证C．专用记账凭证 D．汇总记账凭证23.下列凭证中，应在左上方填写借方科目的是（ ）。
A．原始凭证 B．转账凭证 C．付款凭证 D．收款凭证24.下列凭证中，不能用来登记总分类账的是（ ）。
A．原始凭证 B．记账凭证C．汇总记账凭证 D．科目汇总表25.企业销售商品未收到货款时，会计人员应填制的记账凭证A．转账凭证 B．银行收款凭证C．现金付款凭证 D．银行收款凭证和现金付款凭证26．发现以前年度记账凭证有错误的，应当用（ ）填制一张更正的记账凭证。
A．蓝字 B．红字 C．赤字 D．黄字27.企业原始凭证较多时，可（ ），但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。
A．单独装订 B．编制汇总原始凭证取代C．另编目录、单独保管原始凭证 D．只保留主要的凭证一、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上1．记账凭证按其反映的经济业务的内容可分为（ ）。
A．收款凭证 B．付款凭证 C．转账凭证 D．借款凭证2．原始凭证按填制手续及内容分类可分为（ ）。
A．一次凭证 B．累计凭证 C．汇总凭证 D．专用凭证3．下列各项中属于原始凭证的有（ ）。
A．收料单 B．收料凭证汇总表C．限额领料单 D．销货发票4．下列各项中属于外来原始凭证的有（ ）。
A．医药费单据 B．车船机票C．差旅费报销单 D．供应单位发货票5．原始凭证填制的基本要求是（ ）。
A．书写清楚 B．记录真实 C．内容完整 D．填制及时6．记账凭证按其填制方式不同可分为（ ）。
A．复式记账凭证 B．一次记账凭证C．单式记账凭证 D．多次记账凭证7．下列各项经济业务中应填制收款凭证的是（ ）。
A．从银行提取现金备用 B．采购员退回剩余现金已收讫C．销售产品一批货款收回存入银行D．向银行申请取得短期借款8．对原始凭证审核的内容包括（ ）。
A．合法性审核 B．合理性审核C．完整性审核 D．正确性审核9．填制和审核会计凭证的的意义有（ ）。
A．记录经济业务，提供记账依据B．监督经济活动，控制经济运行C．明确经济责任，加强内部控制D．增加企业盈利，提高企业竞争力10.审核原始凭证的真实性包括（ ）。
A．凭证日期是否真实B．业务内容是否真实C．数据是否真实D．大写金额前面是否加有”人民币”字样11.下列会计凭证中，属于自制原始凭证的有（ ）。
A．成本计算单B．盘点盈亏表C．购货发票 D．印花税票12.对外来原始凭证进行真实性审核的内容包括（ ）。
A．填制单位公章是和填制人员签章是否齐全B．经济业务的内容是否真实C．各项基本要素是否齐全 D．填制凭证的日期是否真实13.审核原始凭证的合法性包括（ ）。
A．是否符合国家法律法规 B．是否有有关人员的签章C．履行了规定的凭证传递和审核程序D．数字是否清晰，文字是否工整14.企业会计凭证保管的内容包括（ ）。
A．整理会计凭证 B．装订会计凭证C．归档存查会计凭证 D．将会计凭证移交检察机关15．原始凭证按其取得的来源不同，可分为（ ）。
A．一次凭证 B．外来原始凭证C．累计原始凭证 D．自制原始凭证16.下列各项中，符合原始凭证填制要求的有（ ）。
A．从外单位取得的原始凭证，必须有填制单位的公章或专用章B．对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章和有关部门的专用章C．文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字D．填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略17.审核原始凭证的正确性时，包括（ ）。
A．各项金额的计算是否正确B．小写金额前面是否标明“￥”字样，中间是否留有空位C．大写金额前是否加“人民币”字样D．大写金额与小写金额是否相符18．审核原始凭证的正确性时包括（ ）。
19.复式记账凭证是实际工作中应用最普遍的记账凭证。其优点是（ ）。
A．能够在一张凭证上完整地反映一项经济业务的全貌，科目对应关系明确B．便于了解经济活动的来龙去脉，附件集中，便于查账C．内容单一，便于分工记账，也便于按科目汇总，并可加速凭证的传递D．可减少凭证的数量20.下列说法，符合记账凭证的编制要求的有（ ）。
A．一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号B．不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上C．记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应划线注销D．除结账和更正错误的记账凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证1．转账凭证只登记与现金、银行存款收付无关的经济业务。
2．限额领料单属于一次凭证。（ ）
3．会计凭证分为收、付、转三类凭证。（ ）
4．盘点盈亏报告表属于自制原始凭证。（ ）
5．对于将现金送存银行业务，会计人员应填制韵记账凭证是银行收款凭证。（ ）
6．为了保证会计账簿记录的正确性，会计人员必须依据项目填写齐全的原始凭证编制记账凭证。（ ）
7．填制和审核会计凭证是会计核算工作的起点。（ ）
8．记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证的经济业务内容与记账凭证是否相符属于记账凭证审核的内容之一。（ ）
9．自制原始凭证就是自行设计和印制的原始凭证。（ ）
10.单式记账凭证便于检查会计分录的正确性。（ ）
11.会计凭证只有经过有关人员审核无误后，才能作为登记账簿的依据。（ ）
12.审核无误的原始凭证，是登记账簿的直接依据。（ ）
13．单式凭证是企业单式记账的依倨。（ ）
14．填写原始凭证时，大小写金额必须相符且填写规范，小写金额可以用阿拉伯数字逐个书写，也可以写连笔字。（ ）
15.复式记账凭证还能够在一张凭证上完整地反映一项经济业务的全貌，科目对应关系明确，便于了解经济活动的来龙去脉，附件集中，便于查账，还可减少凭证的数量。（ ）
16. 一切的外来原始凭证是登记账簿的依据。（ ）
17.记账凭证是登记明细分类账户的依据，原始凭证是登记总分类账户的依据。（ ）
18.企业每项经济的发生都必须从外部取得原始凭证。（ ）
19．原始凭证就是在经济业务发生时从企业外部取得的凭证。
20.只要是真实的原始凭证，就可作为收付财物和记账的依21.在证明经济业务发生，据以编制记账凭证的作用方面，自制原始凭证与外来原始凭证具有同等效力。（ ）
22.自制原始凭证的名称、用途不同，其内容、格式也不相同，因而不需要对其真实性，完整性和合法性进行审核。（ ）
23.企业将现金存入银行或从银行提取现金，为避免重复记账，一般只编制收款凭证，不编付款凭证。（ ）
24.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重复或重记。（ ）
25.企业生产组织特点、经济业务的内容和管理要求不同，会计凭证的传递也有所不同。（ ）
26．会计主管人员和保管人员应在会计凭证封面上签章。（ ）
1．会计凭证按其填制的程序和用途可分为____和______。
2．原始凭证按其取得的来源不同可分为____和____。
3．原始凭证按其填制的手续和方法的不同可分为____、___和______。
4．记账凭证按其填制方式不同可分为____和______。
5．记账凭证按其格式的方式不同可分为____和______。
6．记账凭证按其反映的经济业务的内容可分为_______、________和______。
7．会计凭证的传递是指会计凭证从______或_____起，到______整理归档止，在本单位内部各有关_______和____________之间，按规定时间，路线传递和处理的过程。
8．______和____凭证，是会计核算的基础工作和重要环节。
9．只有审核无误的会计凭证，才能作为登记________的依据。
10.会计凭证是记录______、明确_______和据以_________的书面证明。
11.汇总凭证指对一定时期内反映经济业务内容________的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。
12.对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员有权不予接受，并向_______报告。
13．会计凭证的保管是指会计凭证______后的整理、装订、归档和存查工作。
目的：练习收、付款凭证和转账凭证的编制。
要求：根据以下经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。（可用会计分录代替会计凭证。）
资料：某企业某月发生下列经济业务：
1.1日向银行取得短期借款50000元，存入银行。
2.2日购入甲材料一批，货款15000元，增值税2550元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。
3.3日售出A产品一批价款3000元，增值税510元，款项收到存入银行。
4.4日开出现金支票从银行提取现金600元，以备日常现金开支。
5.5日仓库发出甲材料一批计6000元，乙材料一批计3000元，全部用于A产品生产。
6.6日从A公司购进甲材料一批，货款8000元，增值税1360元，材料已验收入库，款项未付。
7.7日收到上月应收销货款70200元，存入银行。
8.8日以银行存款支付上月购货款5850元。
9.9日职工王军出差，暂借差旅费1000元，以现金支付。
10.10日售出A产品100件，计价款20000元，增值税3400元，货款尚未收到。
11.12日售出B产品50件，计价款30000元，增值税510012.13日以现金发放本月份职工工资30000元。
13.15日收到A产品销货款23400元，存入银行。
14.16日以银行存款支付广告费8000元。
15.17日以现金支付厂部办公用品费300元。
16.18日职工王军出差归来报销差旅费950元，交回剩余现金50元。
17.20日以银行存款支付本季度短期借款利息1800元（已预提）。
18.22日仓库发出材料一批计40000元，其中生产A产品耗用26.000元，生产B产品耗用1O．000元，车间一般耗用3.000元，厂部行政管理耗用1.000元。
19.23日，收到某单位投入资金100000元，存入银行。
20.24日以银行存款归还长期借款50000元。
21.25日以银行存款预交本月所得税6600元。
22.26日开出转账支票一张支付对外捐赠支出16000元。
23.26日经批准将确实无法支付的应付账款2000元转入资本公积账户。
24.27日收到被投资单位分来的现金股利10000元存入银行。
25.30日按规定提取本月固定资产折旧9000元，其中：基本生产车间使用的固定资产应提折旧6000元，厂部行政管理部门使用的固定资产应提折旧3000元。
26.30日预提应由本月份负担的短期借款利息600元。
27.30日摊销应由本月负担的保险费800元。
28.30日分配本月职工工资，其中A产品生产工人工资13000元，B产品生产工人工资12000元，车间管理人员工资3000元，厂部行政管理人员工资2000元。
29.30日分配结转本月发生的制造费7000元，其中A产品负担4500元，B产品负担2500元。
30.30日结转已完工验收入库的A产品生产成本36000元。
31.30日结转本月已销A产品的生产成本43000元。
32.30日结转本月实现的主营业务收入100000元、其他业务收入50000元、营业外收入20000元、投资收益30000元结转“本年利润”账户。
33.30日结转本月主营业务成本80000元、其他业务支出15000元、营业费用50000元、管理费用10000元、财务费用5000元、营业外支出10000元结转“本年利润”账户。
34.30日按33%的税率计算出本月应交所得税9900元。
35.30日按税后利润的10%计提法定盈余公积金990元。